Добрый день Поиском по чату пользуюсь, но все равно у меня вопросы Работаю фрилансером на компанию в РФ как самозанятая. Хочу закрывать самозанятость в РФ, открывать ИП в Армении (чтобы получить ВНЖ) и продолжать работать на компанию в РФ уже в качестве ИП в РА 1. По итогам 2022 года я налоговый резидент РФ, по итогам 2023 я налоговый резидент какой страны? Если проведу весь год в РА. По логике я уже нерезидент РФ? 2. Какие налоги в РФ я должна платить, будучи ИП в РА, когда являюсь налоговым резидентом РФ и когда не являюсь им?

1. Мы не знаем, где вы будете жить в 2023 https://t.me/am_banking_and_residency/76 2. В том же посте описано, что если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, но у вас есть доходы на территории РФ (трактовка здесь возможна разная), то в РФ с них вы платите 30% НДФЛ (есть исключения вроде процентов по вкладам в банках, где ставка будет ниже, но они в этом вопросе неактуальны)

1. Да, в 2024 году вы подадите декларацию за 2023 год и укажите себя как нерезидента. При этом банкам и брокерам вам нужно будет это сообщить раньше, как только прошли 183 дня вне РФ. 2. Если вы НР РФ, то вы должны платить 13/15% НДФЛ со всех своих зарубежных доходов, в том числе с доходов ИП РА. Если вы НР РА, то вы должны будете платить 30% НДФЛ в РФ со всех доходов от российских источников.

Здравствуйте, можно уточнить про 13/15%, я так понимаю, что именно столько, так как никакого взаимозачета не будет от 5% в РА, так как СИДН в этом случае не работает?

Спец режимы вроде УСН не описаны в СИДН и консенсус в этом чате состоит в том, что по СИДН с НДФЛ в РФ они не зачтутся

Совершенно верно. Если ИП (что армянский, что российский) на спецрежиме налогообложения (то бишь на упрощенке), то зачетов не будет. Нужно платить 5% в РА и потом с тех же доходов ещё 13/15% в РФ

По итогам 2024, если я все ещё продолжаю жить в РА и работать на компанию в РФ, я так же плачу в РФ 30%?

Да. Каждый год, когда вы налоговый нерезидент РФ, но имеете источник дохода в РФ, вы платите налоговой РФ НДФЛ по ставке нерезидента в 30%

На всякий случай: НДФЛ вы заплатите с доходов от российских источников. Доход от ИП РА не будет доходом от российских источников. А вот если у вас есть квартира в России и вы ее сдаёте, то вот тут нужно будет платить 30% НДФЛ

А если вдруг вы ее решите продать, то НДФЛ нужно будет оплатить в размере 30% со всей цены продажи

Разве условия продажи недвижимости нерезидентами не приравняли к резидентам в 2020-2021? Вроде бы уже не нужно.

Неа Там в чем хитрость Приравняли безналоговый период А дальше каша: Налог 13% для резидентов, 30% для нерезидентов База для резидентов определяется как сумма продажи минус цена покупки (и называется это вычетом), а вот нерезиденты на вычеты прав не имеют, поэтому платится НДФЛ со всей суммы Единственное послабление - после 5 лет владения его платить не надо, это сравняли в условиях, да

Что-то я ещё больше запуталась Если ИП РА не считается доходом из РФ, то почему при договоре с компанией в РФ я должна платить 30%?

Это мы вам общее правило рассказываем. Может быть у вас есть какие-то ещё доходы. Что именно считается доходом от российских источников надо изучать. Сдача российской квартиры — один из примеров такого дохода

Здесь всё зависит от интерпретации пункта “доход на территории РФ”. Правительство РФ работает над законопроектом, по которому работа на компанию в РФ будет считаться доходом на территории РФ. Если сейчас есть простор для интерпретации и возможность в контракте явно указать, что место работы наемного сотрудника вне РФ, то если законопроект примут (шансы можете прикинуть сами), то доход налогового нерезидента от компании в РФ однозначно будет трактоваться как доход на территории РФ.

И ещё раз уточню слова Миши: работа на компанию = работа по трудовому договору :-) ИП РА работает с российским контрагентом, а не работает на компанию)

Это ведь касается только налоговых нерезидентов РФ, так?

Конечно

Российская компания с иностранным контрактором работать не будет с вероятностью, стремящейся к 90+ процентов, потому что в общем случае, она обязана будет заплатить НДС за вас, будучи вашим налоговым агентом по НДС в РФ независимо ни от вашей, ни от своей системы налогообложения.

Моя компания и до меня работала с иностранцами

Иностранными предприятиями, или иностранцами по договорам ГПХ?) это малость разные вещи Ну и если там хоть сколько то значимые суммы, то это до первой проверки

Это надо будет уже у самой компании уточнять)

Согласно пояснениям ФНС от 12 октября 2020 года, вы можете оставаться самозанятой, если живёте за рубежом и не являетесь налоговым резидентом РФ в том случае, если работаете на компанию в РФ или сдаёте квартиру. В этом случае вы продолжаете платить налог на профессиональную деятельность 4% или 6% в РФ. Самозанятые не платят НДФЛ вообще, поэтому ни ставка 13%, ни ставка 30% в данном случае не применяется. Но, вероятно, налоговая РА потребует платить налог в Армении, поскольку СОИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения) для специальных режимов налогообложения не работает.

а откуда налоговая РА про всё это узнает чтобы требовать?

я думаю, если человек пересекал границу с РА, то данные об этом есть как минимум у миграционной службы. то есть налоговая может легко об этом узнать =)

По умолчанию использование риторики «авось не узнают» это схематоз Мы предполагаем, что все тайное рано или поздно становится явным, плюс есть автообмен.

Между странами существует обмен налоговой информации по счетам своих налоговых нерезидентов (счета резидентов не включаются в неё). Но по 33му разу мы не будем спорить, каковы шансы в него попасть. Мы исходим из документа CRS.

ОК, мы открыли жене ИП как репетитору (ИП потому что хотим подать на ВНЖ). Но вообще в налоговой сказали что она может зарегистрироваться как индивидуальное лицо (нельзя быть одновременно ИП и ИЛ) и вообще не платить налоги с репетиторской деятельности. ИЛ в РА налоговый резидент РА, получает на свои российские карты оплату за услуги, в чем нарушение? Получается у налоговой РА вопросов не возникнет.

а почему с репетиторской деятельности не платится налог в этом случае? это считается микробизнесом? вроде бы индивидуальный налог в РА составляет 21%

и бухгалтер и сотрудники налоговой сказали что репетиторы налог не платят, нужно в налоговой стать ИЛ и всё, почему не платят наверное подскажет кто-то другой. Но ИЛ не может подать на ВНЖ поскольку не платит налогов, получился замкнутый круг, пришлось открывать ИП, становиться микропреприятием, которое тоже не платит налогов кроме налога на армию + оплата работы бухгалтера. То что это так помимо бухгалтера подтвердили еще и в налоговой

понял. ну, ИП с минимальным налогом это тоже хороший вариант.

Я не говорил ни о каких нарушениях, только о том, что налоговые других стран имеют механизмы, с помощью которых они узнают о движениях по счетам своих налоговых резидентов в других странах. Не более того. Если есть способ получать оплату в РФ и не иметь вопросов от налоговой РА, прекрасно. Но РФ в теории может претендовать на эти доходы.

В таком случае в Армении я буду платить дополнительно ещё 21%?

я не специалист, но предполагаю, что да. или вы можете зарегистрировать ИП в Армении и платить 5% + гербовый налог + оплачивать работу бухгалтера

Прошу прощения, что возвращаюсь к этому вопросу спустя полдня Как ИП в РА освобождает меня от уплаты налогов в РА от моих доходов от самозанятости в РФ? Если я налоговый резидент РА, то мои доходы от самозанятости в РФ все равно должны облагаться налогом в РА в 21%? Вы предлагаете открыть ИП в РА, чтобы им прикрыться и не платить налог, который платить я все равно должна?)

Насколько я понимаю, есть два варианта. 1) Открыть ИП в РА и платить налог как ИП, 2) Не открывать ИП, а вместо этого зарегистрироваться как индивидуальный налогоплательщик в РА и платить таким образом. Во втором случае налог будет выше, то есть 21%.

Если ИП не имеет дохода, а весь мой доход идёт только на статус самозанятого в РФ (при этом я налоговый резидент РА), не будет ли это считаться уклонением от налогов в РА?

я имел в виду ситуацию, когда ваш работодатель присылает вашу зарплату вам на счёт ИП в банке РА

Если мой работодатель в РФ и перечисляет зп на ИП в Армении, то в РФ я должна платить 30%, и ещё 5% в РА... 6% самозанятого + 21% налог на физлицо в РА выглядит дешевле)

если вы не оформлены в штат в этой компании, я не уверен, откуда берётся НДФЛ в 30%. но, возможно, вы правы.

Работодатель не работодатель, когда вы ИП :-) это ваш контрагент. Или клиент. Ваш клиент оплачивает ваши услуги. Доход в РА, налог на оборот 5%. Из подводных камней только валютный контроль и возможная необходимость удерживать НДС с ваших оплат

Так ведь весь доход из РФ облагается НДФЛ для нерезидента 30% Если я ИП в Армении, а доход от контрагента из РФ, даже сейчас ведутся споры, считается ли этот доход доходом из РФ, а когда примут закон о том, что точно считается, то уже точно будет 35% (суммарно)

Вы все смешали в кучу

Буду рада, если кто-то поможет разобраться)

Нет. Ваш доход ИП РА это армянский доход. Когда вы нерезидент РФ, налоговая РФ на него не претендует

Вам надо учесть также что работодатель не может перевести своего сотрудника с трудового договора на договор с самозанятым в течение 2 лет после его увольнения. ФНС рассматривает такие ситуации как умышленное уклонение от налогов

Я фрилансер и со своей компанией с самого начала работала как самозанятая

если же вы получаете зарплату на счёт в РФ, я думаю, единственный вариант — платить 21% в РА, поскольку вы станете налоговым резидентом РА и должны платить налог со всех доходов в любой стране. но опять же, я не специалист, просто сам пытаюсь разобраться в этом вопросе

я также предполагаю, что в этом случае вы можете сняться с учёта самозанятых в РФ, потому что в упомянутом пояснении ФНС говорится, что самозанятый, находящийся за рубежом, может платить налог по выбору или в РФ, или в зарубежной стране своего пребывания. я думаю, вы можете просто платить налоги в РА, например как ИП, который работает с заказчиком в РФ.

Спасибо, изучу этот вопрос

есть правда ещё один подводный камень, согласно письма Минфина от 29.08.2019, если самозанятый снимается с учёта, российский заказчик должен платить за него страховые взносы на обязательное пенсионное и мед. страхование.

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74647984/ не нашел в пояснении что самозанятый может платить налог по выбору в РФ или зарубежом

возможно, это уже интерпретация, но в этой статье говорится, что можно сняться с учёта самозанятого и не платить налог (но заказчику в РФ придётся платить соц. страх). https://journal.tinkoff.ru/tax-non-resident/?ysclid=l9jqvm8ogo187192518

в самом пояснении ФНС говорится, что человек может считать, что он ведёт деятельность по месту проживания за рубежом ИЛИ по месту нахождения заказчика

где он ведет деятельность выбрать может, но нигде не сказано что он может не платить при этом налог на самозанятого. А тем более закрыть самозанятого и платить налоги в РА

Ну вот в той статье, ссылку на которую я только что прислал, даётся интерпретация, что это возможно. Может быть, это ошибочная интерпретация. Но, предполагаю, если вы перестали быть налоговым резидентом РФ после отсутствия 183 дней в году, то вы можете не платить (но ваш работодатель должен платить соц. страх.).